Những thay đổi về thuế thu nhập liên bang năm 2018: điều gì giúp ích? đau chỗ nào?

Thuế.

Những thay đổi về thuế thu nhập cá nhân liên bang năm 2018

Vào ngày 15 tháng 12 năm 2018, Quốc hội đã thông qua và Tổng thống Trump đã ký thành luật những thay đổi quan trọng nhất đối với luật thuế liên bang trong 30 năm qua. Trong khi có nhiều thay đổi đối với các doanh nghiệp, thì luật thuế cá nhân cũng có những thay đổi đáng kể. Người ta ước tính rằng 65% người nộp thuế sẽ thấy thuế liên bang của họ giảm, 6% sẽ thấy thuế của họ tăng lên, và phần còn lại sẽ không thấy thay đổi.

Mỗi người nộp thuế là một hoàn cảnh riêng. Nhiều thay đổi sẽ giúp ích cho hầu hết mọi người, một số sẽ gây tổn thương và một số sẽ không có tác dụng. Xem lại các thay đổi và xem những thay đổi nào tốt và thay đổi nào xấu cho bạn.

Thuế suất thấp hơn mới

Trong khi số lượng khung thuế vẫn giữ nguyên (bảy), luật thuế mới chủ yếu giảm thuế suất. Xem bảng bên dưới để biết các mức thuế cận biên mới cho năm 2018. Ở các khung thuế cao hơn, 35% và 37%, người khai thuế thực sự có thể trả mức thuế cận biên trên một số thu nhập của họ cao hơn so với mức thuế cũ.

Ưu điểm: Nói chung, việc giảm thuế suất và nâng mức cắt giảm cho mỗi khung thuế sẽ dẫn đến mức thuế suất thấp hơn cho hầu hết mọi người nếu thu nhập và tình trạng nộp hồ sơ của họ không đổi. Những người nộp đơn độc thân có thu nhập dưới 200.000 đô la và những người nộp đơn MFJ (kết hôn cùng nộp đơn) kiếm dưới 400.000 đô la sẽ thấy thuế thu nhập của họ giảm xuống.

Đối với hầu hết những người nộp đơn MFJ, hình phạt kết hôn về cơ bản đã được loại bỏ. Đối với 4 dấu ngoặc vuông thấp nhất, ngưỡng cho trình tệp đã kết hôn chính xác gấp đôi ngưỡng cho trình tệp đơn. Những người nộp hồ sơ đã kết hôn kiếm được 400.000 đô la sẽ phải trả thuế suất giống như 2 người khai thác đơn lẻ, mỗi người kiếm được 200.000 đô la. Mức phạt trở lại đối với các cặp vợ chồng đã kết hôn trong hai khung thuế cao nhất.

Nhược điểm: Như đã đề cập ở trên, những người có thu nhập trên với mức thuế cận biên cao hơn (35% và 37%) thực sự có thể phải trả thuế cao hơn mức cũ nếu tình hình thuế của họ không có gì thay đổi. Tuy nhiên, mức thuế suất mới thấp hơn trong khung thuế thấp hơn và những thay đổi khác từ luật có thể giảm thiểu hoặc thậm chí có thể loại bỏ việc tăng thuế này đối với một số người nộp thuế có thu nhập cao hơn.

Thuế suất mới cho năm 2018



Thuế suất cận biên	Độc thân	Kết hôn nộp chung
10%	$ 0– $ 9,525	$ 0– $ 19.050
12%	$ 9,526– $ 38,700	$ 19.051– $ 77.400
22%	$ 38,701– $ 82,500	$ 77,401– $ 165,000
24%	$ 82,501– $ 157,500	$ 165.001– $ 315.000
32%	157.501– 200.000 đô la	$ 315.001– $ 400.000
35%	$ 200.001– $ 500.000	$ 400.001– $ 600.000
37%	Trên 500.000 đô la	Trên 600.000 đô la

Giảm nhẹ gánh nặng của AMT

Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT) được thiết kế để đảm bảo rằng những người nộp thuế giàu có đã trả phần thuế thu nhập hợp lý của họ bằng cách hạn chế một số khoản khấu trừ mà họ yêu cầu. Bởi vì các khoản miễn trừ AMT không được lập chỉ mục cho lạm phát, ngày càng nhiều người nộp thuế có thu nhập ngày càng thấp bị ảnh hưởng bởi các hóa đơn thuế cao hơn. Nhiều gia đình trung lưu, mà luật ban đầu không bao giờ có ý định ảnh hưởng, đã được lôi kéo vào AMT.

Luật thuế mới loại bỏ AMT đối với hàng triệu người Mỹ. Bằng cách tăng mức miễn trừ AMT lên 70.300 đô la cho những người nộp đơn và lên 109.400 đô la cho những người nộp đơn MFJ sẽ ít hơn nhiều người nộp thuế bị đánh thuế thu nhập bổ sung này. Trong tương lai, các khoản miễn trừ AMT sẽ được lập chỉ mục cho lạm phát. Ngưỡng thu nhập đối với việc loại trừ số tiền miễn trừ cũng được tăng lên đáng kể lên 500.000 đô la cho những người nộp đơn và 1.000.000 đô la cho những người nộp đơn MFJ.

Điều tốt: Thay đổi luật thuế loại bỏ khoản thuế bổ sung này đối với hàng triệu người Mỹ thuộc tầng lớp trung lưu mà ban đầu nó không dự định ảnh hưởng.

Nhược điểm : Thực sự dường như không có nhiều mặt trái đối với sự thay đổi này. Mặc dù luật thuế không loại bỏ thuế cho tất cả mọi người, nhưng nó có thể sẽ chỉ áp dụng cho những người nộp thuế có thu nhập rất cao. Những người nộp thuế này sẽ vẫn phải khai thuế hai lần và trả khoản thuế thu nhập bổ sung này.

Tăng khấu trừ tiêu chuẩn

Mức khấu trừ tiêu chuẩn gần như tăng gấp đôi lên 12.000 đô la cho các trình tệp đơn và lên 24.000 đô la cho MFJ. Khoảng 30% người nộp hồ sơ đã khấu trừ thành từng khoản theo luật thuế cũ. Con số này cần được giảm đáng kể theo luật mới. Nhiều khoản khấu trừ đã bị loại bỏ, nhưng một số vẫn còn.

Như đã thảo luận bên dưới, các khoản khấu trừ cho thuế tiểu bang và thuế địa phương (SALT) vẫn được giới hạn ở mức khấu trừ tối đa là $ 10.000. Các khoản khấu trừ cho hoạt động từ thiện cũng như chi phí y tế vẫn còn.

Các khoản khấu trừ không tồn tại bao gồm các khoản khấu trừ cho chi phí nhân viên chưa được hoàn trả, phí khai thuế, các khoản khấu trừ khác giới hạn ở mức giới hạn 2% AGI, chi phí di chuyển, chỗ đậu xe được chủ nhân trợ cấp và bồi hoàn phương tiện đi lại, cũng như một số tổn thất về thương vong và trộm cắp.

Ưu điểm: Sẽ có ít người đóng thuế hơn nhiều và họ sẽ giảm bớt gánh nặng lưu giữ hồ sơ đó.

Nhược điểm: Với việc tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn, các khoản miễn trừ cá nhân và phụ thuộc đã bị loại bỏ (xem bên dưới). Những người nộp thuế có hơn 2 người phụ thuộc có thể thấy điều này góp phần làm tăng thuế của họ.

Loại bỏ Miễn trừ Cá nhân và Phụ thuộc

Trong khi luật thuế mới tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn, nó đã loại bỏ khoản miễn trừ cá nhân 4.150 đô la cho năm 2018.

Ưu điểm: Những người nộp thuế có ít hơn 4 lần được miễn trừ có thể sẽ kiếm tiền tốt hơn với mức khấu trừ tiêu chuẩn tăng lên. Người nộp thuế thu nhập cao bị mất các khoản miễn trừ cá nhân của họ thông qua giai đoạn đầu cũng có thể được hưởng lợi hoặc ít nhất là kết quả này có ít hoặc không có thay đổi trong hóa đơn thuế của họ.

Nhược điểm: Những người đóng thuế có gia đình đông con sẽ mất tất cả các khoản miễn trừ cá nhân nhưng một phần thiệt hại này có thể được bù đắp bằng việc gia tăng tín dụng thuế trẻ em.

SALT được giới hạn ở mức $ 10.000

Các khoản khấu trừ Thuế Tiểu bang và Địa phương (SALT) được giới hạn ở mức $ 10.000. Bên cạnh thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương, giới hạn này cũng bao gồm thuế bất động sản. Nó là cùng một giới hạn cho người nộp đơn độc thân và đã kết hôn (không tăng gấp đôi cho các cặp đã kết hôn). Những người nộp thuế đã sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn trước đây sẽ không bị ảnh hưởng bởi thay đổi này. Nhiều người nộp thuế có thu nhập thấp hơn, đặc biệt là những người sống ở các bang có mức thuế thấp hơn, có thể sẽ không vượt quá giới hạn này.

Điều tốt: Đối với hầu hết những người nộp thuế, sự thay đổi này là tốt nhất hoặc tệ nhất là trung tính. Người đóng thuế có thu nhập từ 200.000 đến 500.000 đô la và những người đã rơi vào AMT theo luật trước đây thường bị hạn chế hoặc loại bỏ các khoản khấu trừ này.

Nhược điểm: Nếu bạn là người có thu nhập cao, đặc biệt là ở một tiểu bang có thuế cao và bạn tiết kiệm chi phí, bạn sẽ không thể khấu trừ tất cả các khoản thuế tiểu bang, địa phương và bất động sản mà bạn phải trả nếu tổng số vượt quá $ 10.000. Những người nộp thuế có thu nhập dưới 200.000 đô la hoặc hơn 750.000 đô la đã khấu trừ SALT trước đây nhưng không thuộc AMT có khả năng bị ảnh hưởng bởi giới hạn mới.

Lãi suất thế chấp nhà bị giới hạn

Theo luật mới, khoản khấu trừ lãi suất sẽ được giới hạn đối với khoản nợ nhà mới là $ 750,000, giảm từ $ 1,000,000.

Ưu điểm: Không có gì thay đổi đối với những người có nguồn gốc thế chấp trước ngày 15 tháng 12 năm 2017.

Nhược điểm: Người đóng thuế giàu có mua nhà đắt tiền hoặc thậm chí người đóng thuế có thu nhập khiêm tốn hơn mua nhà ở các khu bất động sản đắt tiền sau ngày 15 tháng 12 năm 2017, có thể không được khấu trừ toàn bộ lãi thế chấp của họ.

Thay đổi đối với dòng vốn chủ sở hữu của khoản khấu trừ lãi suất tín dụng

Ngoài ra còn có một số thay đổi đối với các quy tắc khấu trừ lãi suất Tín dụng Vốn chủ sở hữu cho những người đóng thuế có nguồn gốc các khoản vay này sau ngày 15 tháng 12 năm 2017. Tiền lãi chỉ có thể được khấu trừ nếu khoản vay được sử dụng để mua hoặc cải thiện tài sản đảm bảo cho ELOC.

Ưu điểm: Lãi suất cho các khoản vay HELOC, lên đến 100.000 đô la, đã được sử dụng để mua hoặc cải thiện tài sản được bảo đảm bằng khoản vay vẫn được khấu trừ.

Nhược điểm : Tiền lãi trên HELOC không còn được khấu trừ nếu số tiền đó được dùng để trả tiền mua xe hơi, đi nghỉ mát, chi phí học đại học hoặc bất cứ thứ gì khác. Bạn không thể khấu trừ tiền lãi nếu số tiền vay được sử dụng để mua hoặc cải thiện một tài sản khác.

Tăng khoản tín dụng thuế trẻ em

Luật mới tăng gấp đôi, từ $ 1,000 lên $ 2,000, Tín dụng Thuế Trẻ em. Ngoài ra, phần được hoàn lại tăng từ $ 1,000 lên $ 1,400. Ngoài ra còn có một khoản tín dụng không hoàn lại $ 500 mới cho những người phụ thuộc không phải là trẻ em. Thậm chí nhiều gia đình sẽ hội đủ điều kiện cho quyền lợi này vì ngưỡng thu nhập để loại bỏ khoản tín dụng thuế này tăng từ $ 110,000 lên $ 400,000 đối với một cặp vợ chồng.

Điểm Tốt: Tất cả đều tốt: tăng tín dụng, tăng tín dụng có thể hoàn lại, tín dụng cho những người phụ thuộc khác và nhiều người nộp thuế đủ điều kiện hơn. Dựa trên giới hạn thu nhập, ngoại trừ những người có thu nhập rất cao, hầu hết các gia đình có trẻ em sẽ được hưởng lợi từ sự thay đổi này.

Nhược điểm: Thay đổi luật thuế này dường như không ảnh hưởng đến bất kỳ ai.

Tiền phạt thuế bảo hiểm y tế

Dự luật thuế đã loại bỏ hình phạt thuế do không có bảo hiểm y tế nhưng nó sẽ không có hiệu lực cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2018. Những người nộp thuế bị ảnh hưởng sẽ không thấy thay đổi này cho đến khi họ nộp thuế năm 2019.

Luật mới cũng giảm mức thu nhập mà bạn có thể khấu trừ các chi phí y tế tự trả. Bây giờ, bạn có thể khấu trừ các chi phí y tế này trong phạm vi chúng vượt quá 7,5% tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn (thay vì phải vượt quá 10% theo luật cũ).

Tốt: Có một ngưỡng thấp hơn, 7,5% AGI, để khấu trừ các chi phí y tế tự túi.

Nhược điểm: Hình phạt do không có bảo hiểm y tế sẽ có hiệu lực cho đến năm 2019.

Những thay đổi đối với Doanh nghiệp tự do và Doanh nghiệp nhỏ

Với thuế suất doanh nghiệp giảm xuống còn 21%, đã có những thay đổi bổ sung về luật thuế giúp các chủ doanh nghiệp nhỏ và những người tự kinh doanh. Người nộp thuế kiếm được một số hoặc tất cả thu nhập của họ từ các công ty hợp danh, S đoàn hoặc với tư cách là chủ sở hữu duy nhất ("chuyển qua các tổ chức"), luật tạo ra khoản khấu trừ 20% mới.

Medicare Surtax Remains

Những người có thu nhập cao vẫn phải chịu thêm 3,8% thuế phụ thu y tế. Người cho thuê thu nhập đầu tư ròng hoặc tổng thu nhập đã điều chỉnh trên 200.000 đô la (Đơn) hoặc 250.000 đô la (MFJ) phải chịu thêm 3,8% thuế y tế. Đây là một loại thuế y tế đánh vào lợi tức đầu tư của những người có thu nhập cao.

Người đóng thuế thu nhập cao có thu nhập trên $ 200.000 (Độc thân) hoặc $ 250.000 (MFJ) cũng phải chịu thuế y tế bổ sung 0,9% đối với thu nhập kiếm được trên các ngưỡng này. Đây là một loại thuế y tế bổ sung đối với thu nhập kiếm được của những người có thu nhập cao.