Ưu và nhược điểm đối với chúng tôi của thuế bằng phẳng so với thuế lũy tiến

Những câu chuyện thành công về thuế sòng phẳng khá dễ tìm. Một số quốc gia đã có mức tăng trưởng kinh tế ấn tượng sau khi áp dụng ý tưởng thuế phẳng. Điều này đặc biệt đúng kể từ khi Liên Xô sụp đổ. Do các quốc gia trước đây nằm dưới sự kiểm soát của cộng sản Liên Xô đã thích nghi với chủ nghĩa tư bản, nhiều nước trong số họ đã áp dụng thuế suất phẳng trong hệ thống của mình và đã chứng kiến sự tăng trưởng kinh tế lớn. Thuế phẳng sẽ thành công như nhau ở Hoa Kỳ?

Thuế thu nhập có thể có vẻ quá sức và không công bằng. Thuế phẳng có giúp ích gì không?

Microsoft

Bài viết này sẽ thảo luận về các định nghĩa của thuế khoán và thuế lũy tiến, xem xét ưu và nhược điểm của từng loại, sau đó suy đoán về hiệu quả của thuế khoán đối với Hoa Kỳ.

Định nghĩa thuế khoán

Thoạt nhìn, ý tưởng thuế khoán có vẻ đơn giản: một mức thuế suất, áp dụng cho tất cả mọi người, bất kể thu nhập. Không có khoản khấu trừ, sơ hở, hoặc trốn tránh thuế — bạn nhân thu nhập của mình với thuế suất, và thuế của bạn đã xong. Không gì có thể dễ dàng hơn!

Trong thực tế, nó không hoàn toàn đơn giản. Ví dụ, điều gì tạo nên thu nhập? Ở Mỹ, thu nhập từ vốn dài hạn bị đánh thuế ở mức thấp hơn thu nhập thông thường, một phần để khuyến khích đầu tư dài hạn. Điều này có nên tiếp tục theo kế hoạch thuế phẳng không?

Thu nhập kinh doanh cũng làm phức tạp mọi thứ, và không chỉ đối với các tập đoàn lớn. Ví dụ: nếu bạn có thu nhập từ một công việc kinh doanh bán thời gian nhỏ, bạn hiện đang khấu trừ các chi phí của mình để xác định số tiền chịu thuế. Làm thế nào mà sẽ hoạt động trên một biểu mẫu thuế không có chỗ để nhập khấu trừ? Rõ ràng, thu nhập kinh doanh đòi hỏi các quy tắc bổ sung.

Thuế cố định đã sửa đổi

Một mức thuế phẳng, được áp dụng trên diện rộng, cũng sẽ làm tăng gánh nặng thuế đối với những người có thu nhập thấp hơn, nhiều người trong số họ hiện đang đóng thuế thu nhập rất ít hoặc không. Vì tất cả những lý do này, hầu hết các đề xuất thuế phẳng hiện tại thực sự là các đề xuất thuế phẳng đã được sửa đổi . Các kế hoạch sửa đổi này thường bao gồm một số biến thể của các yếu tố sau:

một mức thu nhập thấp hơn mà không phải trả thuế.
một số lượng nhỏ các khoản khấu trừ được phép — các khoản đóng góp từ thiện và khoản khấu trừ thế chấp nhà là một trong những khoản phổ biến nhất
các quy tắc khác nhau, hoặc ít nhất là các tỷ lệ khác nhau, đối với thu nhập kinh doanh

Một số kế hoạch "thuế phẳng" cũng có một số khung thuế nhỏ. Về mặt kỹ thuật, điều này khiến chúng trở thành kế hoạch thuế lũy tiến, mặc dù chúng "phẳng" hơn nhiều so với hệ thống hiện tại của chúng tôi.

Ưu và nhược điểm của Thuế cố định



Ưu điểm	Nhược điểm
dễ hiểu và dễ tuân thủ, do đó giảm thiểu sai sót và gian lận thuế	có thể chuyển gánh nặng thuế từ người giàu sang tầng lớp trung lưu và thấp hơn
người khai thuế và cố vấn chuyên nghiệp không còn cần thiết, tiết kiệm tiền cho người nộp thuế	việc loại bỏ các khoản khấu trừ có thể có tác động tiêu cực đến người nộp thuế có thu nhập thấp hơn
các nhà lập pháp không còn có thể tạo lỗ hổng thuế để đổi lấy các khoản đóng góp cho chiến dịch hoặc các ưu đãi cá nhân khác	chính phủ không thể sử dụng mã số thuế để khuyến khích các hoạt động mong muốn, chẳng hạn như cấp tín dụng thuế để làm cho ngôi nhà tiết kiệm năng lượng hơn
các doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định được thiết kế để phục vụ tốt hơn thị trường và các cổ đông của họ, thay vì cố gắng đánh bại mã số thuế	hàng ngàn nhân viên chính phủ và các chuyên gia thuế sẽ mất việc làm hoặc bị sụt giảm lớn trong kinh doanh
có thể khuyến khích đầu tư và mở rộng, vì lợi nhuận bổ sung không bị đánh thuế ở mức cao hơn	khó dự đoán chính xác tác động lên doanh thu của chính phủ khi chuyển đổi sang thuế phẳng

Định nghĩa thuế lũy tiến

Thuế lũy tiến là một trong đó thuế suất tăng khi thu nhập tăng. Ở Hoa Kỳ, điều này được thực hiện bằng cách sử dụng khung thuế, trong đó thu nhập được chia thành các phạm vi, với mỗi phạm vi bị đánh thuế ở mức cao hơn phạm vi bên dưới.

Khi thu nhập của người nộp thuế bước vào khung thuế cao hơn, chỉ phần thu nhập thuộc khung đó bị đánh thuế ở mức cao hơn, phần còn lại bị đánh thuế theo (các) khung thuế thấp hơn mà nó rơi vào. Nếu không, về mặt lý thuyết, một người có thể kiếm được nhiều tiền hơn nhưng thực tế lại kiếm được ít hơn, do toàn bộ số tiền bị đánh thuế ở mức cao hơn.

Hệ thống thuế lũy tiến thường cho phép một số điều chỉnh đối với thu nhập chịu thuế, chẳng hạn như miễn giảm, khấu trừ và tín dụng thuế. Những thứ này có thể được sử dụng để hỗ trợ thêm cho những công dân có thu nhập thấp hoặc để khuyến khích một số loại hành vi, chẳng hạn như đầu tư kinh doanh hoặc giáo dục đại học.

Ưu và nhược điểm của Thuế lũy tiến



Ưu điểm	Nhược điểm
chuyển gánh nặng thuế cho những người có khả năng chi trả cao nhất	"bracket creep" —lạm phát có thể đẩy người đóng thuế vào khung thuế cao hơn, mà thu nhập thực tế không tăng sau khi điều chỉnh theo lạm phát
những người có ảnh hưởng lớn hơn trong xã hội trả nhiều tiền hơn	có thể được sử dụng theo cách tham nhũng bởi các chính trị gia
ngăn ngừa bất ổn chính trị và xã hội bằng cách hạn chế khoảng cách giữa các giai cấp (ít nhất là trên lý thuyết)	"chảy máu chất xám" —các cá nhân có tiềm năng thu nhập cao (thường là những người tài năng và sáng giá nhất của một quốc gia) rời đi để tránh bị đánh thuế cao
bảo vệ người đóng thuế trong thời kỳ khó khăn - khi thu nhập giảm, thuế suất cũng giảm	có thể không khuyến khích đầu tư và mở rộng kinh doanh, vì lợi nhuận bổ sung bị đánh thuế ở mức cao hơn
nhiều nhà kinh tế gợi ý rằng các chính phủ có thể thu được nhiều doanh thu nhất từ hệ thống thuế lũy tiến	đánh thuế lũy tiến được cho là vi hiến, ở chỗ nó không đối xử bình đẳng với mọi công dân

Thuế Phẳng có làm việc ở Hoa Kỳ không?

Tôi đã cố gắng trình bày chính xác những ưu và nhược điểm của cả đánh thuế theo phương pháp lũy tiến và theo phương pháp khách quan. Cả hai triết lý đều có lợi thế, và không nên loại bỏ triết lý nào. Tuy nhiên, theo tôi, thuế phẳng không phải là câu trả lời cho Mỹ.

Thứ nhất, không có cách nào để biết được có bao nhiêu phần trăm tăng trưởng kinh tế được thấy trong các câu chuyện thành công về thuế phẳng thực sự là do thuế phẳng. Do những thay đổi chính trị và các cải cách kinh tế khác, nhiều quốc gia trong số này có thể đã tăng trưởng theo hầu hết các kế hoạch thuế.

Ngoài ra, tôi không chắc rằng thuế phẳng ở Mỹ có thể mang lại doanh thu tương đương với hệ thống thuế hiện hành mà không làm tăng gánh nặng thuế lên tầng lớp trung lưu. Tôi cũng không tin rằng bất kỳ ai cũng có thể dự đoán được những tác động đến nền kinh tế Hoa Kỳ khi chuyển sang áp dụng mức thuế phẳng.

Thuế cố định - Bạn nghĩ gì?

Hoạt động của cả nền kinh tế Hoa Kỳ và bộ luật thuế dài 11.000 trang của Hoa Kỳ hiện tại là vô cùng phức tạp. Theo tôi, bất cứ ai nói rằng họ hiểu rõ cả hai điều này để đưa ra dự đoán chính xác về thuế khoán đều là nhầm lẫn.

Thuế đơn giản hơn

Chỉ riêng sự không chắc chắn đó là đủ lý do để không chuyển sang thuế phẳng - nhưng điều này không có nghĩa là không nên thay đổi. Mã số thuế hiện tại của Hoa Kỳ là 3,8 triệu từ . Ngay cả những người muốn cũng khó tuân thủ. Theo Bộ Tài chính Hoa Kỳ, những người gọi đến IRS với các câu hỏi về thuế nhận được câu trả lời sai hơn 20% thời gian.

Rõ ràng, mã số thuế của Hoa Kỳ cần được đơn giản hóa rất nhiều. Đánh thuế lũy tiến là tốt, nhưng nó phải đáp ứng các tiêu chí sau:

mọi người thực sự nên trả mức thuế cho khung thuế của họ — không có kẽ hở, không có thuế, hoặc các cách khác để tránh phải trả.
nó cần phải đơn giản — một công dân bình thường không cần phải trả tiền cho một chuyên gia để tính xem anh ta nợ chính phủ bao nhiêu tiền thuế.

Thuế chỉ là một phần của phương trình. Quốc hội cũng cần kiềm chế chi tiêu.