Mục lục:
- Kiểm toán viên
- Những con mèo
- Các loại CAT (Một vài loại)
- Ảnh chụp nhanh
- Tệp đánh giá kiểm tra kiểm soát hệ thống
- Kiểm tra Hooks
- Phần kết luận
Xác minh các giao dịch
Kiểm toán viên
Trong khi tất cả mọi người tận hưởng những tuần cuối cùng của tháng 12 hàng năm trong tâm trạng lễ hội và niềm vui, thì có một bộ phận người vừa háo hức vừa chờ đợi cho ngày cuối năm. Chào các kiểm toán viên tài chính. Những chuyên gia này được biết đến với những cái tên khác nhau ở các quốc gia khác nhau — CPA ở Mỹ, CA ở Anh và Ấn Độ, v.v. Những kẻ này là cơ quan giám sát tài chính của các thực thể kinh doanh và bảo vệ lợi ích công cộng bằng cách cung cấp các dịch vụ đảm bảo. Dịch vụ đảm bảo bao gồm việc kiểm toán viên đưa ra ý kiến về các vấn đề và tình hình hoạt động của công ty mà họ kiểm toán. Đây không phải là một nhiệm vụ dễ dàng. Vào mỗi cuối năm, kiểm toán viên được cung cấp quyền truy cập vào thông tin tài chính và các giao dịch mà công ty đã thực hiện trong năm mà sau đó anh ta sẽ tiến hành kiểm toán và xác minh.Vì không thể xác minh các giao dịch xảy ra trong thời gian 12 tháng chỉ trong vài tuần, kiểm toán viên dựa vào các mẫu, phần mềm kiểm toán và các xét đoán chuyên môn.
Nhưng có những tình huống mà kiểm toán viên không thể đợi đến cuối năm để kiểm toán số liệu tài chính, phát hiện ra sai sót và sửa chữa chúng. Ví dụ tốt nhất về điều này là ngân hàng. Hãy tưởng tượng bạn đến ngân hàng để gửi số tiền $ 5000 vào tài khoản của mình. Ngân hàng chấp nhận số tiền $ 5000 nhưng trong khi cập nhật giao dịch trong hệ thống máy tính của họ, giả sử hệ thống có lỗi và ghi lại là $ 4000. Bạn có thể không kiểm tra bảng sao kê hàng tháng của mình và do đó lỗi có thể hoàn toàn không được chú ý. Vào cuối năm, kiểm toán viên có thể phát hiện ra sai sót khi bắt đầu kiểm toán nhưng sau đó, chi phí lãi vay là $ 1000 thì sao? Là một lỗi hệ thống, nó chắc chắn sẽ không bị cô lập với giao dịch của bạn. Hàng nghìn tài khoản khác nhau sẽ bị ảnh hưởng và chi phí lãi suất ngân hàng phải trả sẽ rất lớn.Ngoài chi phí lãi vay, danh tiếng và hình ảnh của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng. Khách hàng sẽ mất lòng tin vào ngân hàng và chỉ sau một đêm ngân hàng sẽ sụp đổ. Do những trường hợp này mà các kỹ thuật đánh giá liên tục hoặc đồng thời (CAT) đã được phát triển.
Những con mèo
Kỹ thuật Đánh giá Liên tục là các kỹ thuật được kiểm toán viên sử dụng để cung cấp sự đảm bảo liên tục trong thời gian thực và trực tuyến. CATs là con cưng của kiểm toán viên. Chúng là công cụ thu thập thông tin ở giai đoạn giao dịch và báo cáo điều tương tự cho kiểm toán viên khi đang di chuyển. Máy tính và internet đã giúp các thực thể kinh doanh tạo ra thông tin trong thời gian thực. Người ghi sổ không còn mở sổ cái dài và ghi các mục theo cách thủ công. Chúng đã được thay thế bằng các hệ thống và phần mềm ghi lại, xử lý và tạo đầu ra để phân tích chỉ bằng một nút bấm. Chỉ kiểm tra thời gian thực các thông tin đó là có liên quan. CAT giảm khoảng cách thời gian giữa sự xuất hiện của các giao dịch và các dịch vụ đảm bảo được cung cấp. Điều này rất quan trọng để tiết kiệm chi phí và đảm bảo hoạt động trơn tru của doanh nghiệp.
CAT hoàn toàn dựa trên máy tính.
Các loại CAT (Một vài loại)
Ảnh chụp nhanh
Kỹ thuật này liên quan đến việc cài đặt phần mềm chụp nhanh tại các điểm xử lý quan trọng của ứng dụng hoặc hệ thống. Phần mềm tiến hành ghi lại hình ảnh của giao dịch khi nó chạy qua ứng dụng và báo cáo cho người quản trị ngay lập tức. Hãy nghĩ về một máy ATM. Khi bạn thực hiện giao dịch, nó sẽ chụp ảnh màn hình dữ liệu bạn nhập vào máy ATM và báo cáo cho cơ quan quản lý ngân hàng. Dữ liệu này sau đó được phân tích và kiểm toán ngay lập tức để kiểm tra các sai sót hoặc bất thường.
Tệp đánh giá kiểm tra kiểm soát hệ thống
Các mô-đun phần mềm kiểm toán được chèn vào hệ thống ứng dụng cung cấp các chức năng báo cáo và giám sát thời gian thực. Ưu điểm của kỹ thuật này so với ảnh chụp nhanh là ảnh chụp nhanh ghi lại mọi giao dịch một cách mù quáng trong khi kỹ thuật tệp đánh giá kiểm soát kiểm soát hệ thống chỉ nắm bắt những giao dịch có sai lệch hoặc lỗi.
Kiểm tra Hooks
Kiểm toán viên trong nhiều trường hợp bắt gặp các giao dịch đáng ngờ. Các móc kiểm tra là phần mềm cho phép kiểm toán viên gắn thẻ các giao dịch này. Bất cứ khi nào các giao dịch tương tự tái diễn, các báo cáo ngay lập tức được tạo và gửi cho kiểm toán viên. Điều này giúp kiểm toán viên được thông báo và cảnh báo về bất kỳ sai lệch và trường hợp gian lận nào.
Phần kết luận
Như bạn có thể thấy, CAT tiết kiệm rất nhiều thời gian cho kiểm toán viên và cung cấp thông tin chính xác, tương đối và khách quan để hành động. Thông qua việc sử dụng CAT, đánh giá viên không còn cần phải lấy dữ liệu, lấy mẫu và sau đó kiểm tra để kiểm tra xem có bất kỳ sai lệch hoặc sai sót nào hay không. Vì vậy, đủ thực sự CATs là vật nuôi yêu thích của kiểm toán viên!