Mục lục:
- Báo cáo lãi lỗ là gì?
- Tính toán lợi nhuận gộp
- Biên lợi nhuận ròng là gì?
- Để tất cả chúng cùng nhau
- Kinh doanh thắng lợi và kinh doanh thua lỗ
- "In the Red" và "In the Black" có nghĩa là gì?
- Tránh cướp Peter để trả Paul
- Hỏi và Đáp
iStockPhoto.com / kivoart
Biên lợi nhuận cần thiết để một doanh nghiệp tồn tại (hoặc phát triển!) Là những số liệu chính mà cả chủ doanh nghiệp và nhân viên bán hàng đều phải biết. Có một số phương pháp tính tỷ suất lợi nhuận. Mỗi phương pháp cung cấp một số liệu khác nhau giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định tốt hơn.
Tất cả các phép tính này đều bắt đầu với báo cáo lãi lỗ.
Báo cáo lãi lỗ là gì?
Báo cáo lãi lỗ (thường được gọi là báo cáo P&L ) là báo cáo tổng thu nhập hoạt động kinh doanh, giá vốn hàng bán và chi phí chung… theo thứ tự đó.
- Thu nhập gộp là gì? Tổng thu nhập là tất cả số tiền mà một công ty nhận được từ việc bán hàng hoặc thu nhập khác từ hoạt động của doanh nghiệp. Các khoản thu nhập khác như tiền lãi trên tài khoản ngân hàng thường không được bao gồm trong con số này vì nó không phải là sản phẩm của hoạt động kinh doanh.
- Giá vốn hàng bán là gì? Còn được gọi là "COGS", đây là tất cả các chi phí phát sinh để sản xuất các sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp. Vật liệu cần thiết để tạo ra một sản phẩm sẽ là một ví dụ.
- Chi phí chung là gì? Không giống như giá vốn hàng bán, chi phí chung là tất cả các chi phí phát sinh để vận hành doanh nghiệp. Những điều này không liên quan trực tiếp đến việc sản xuất sản phẩm hoặc dịch vụ. Các hạng mục sẽ bao gồm tiền điện nước, tiền lương, điện thoại, v.v. Một số chi phí này là cố định và những chi phí khác là thay đổi. Quan trọng: Trong báo cáo, hãy lưu ý xem tổng chi phí chung là TRƯỚC hay SAU thuế. Nói cách khác, họ loại trừ (trước thuế) hay bao gồm (sau thuế)? Cả hai chỉ số trước và sau thuế cần được theo dõi vì thuế có thể là một khoản chi phí hàng năm rất lớn phải được xem xét. Tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán để xác định thuế suất ước tính dựa trên luật thuế hiện hành và hiện hành.
Sử dụng ba con số này, tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp có thể được tính toán. Tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán khi lập báo cáo tài chính và báo cáo luôn được khuyến khích.
Tính toán lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp, cho dù bằng đô la hay tỷ lệ phần trăm, là số lợi nhuận trước khi trừ đi các chi phí chung. Việc tính toán tỷ suất lợi nhuận gộp được thực hiện theo công thức sau:
Kết quả là tổng lợi nhuận tính bằng đô la. Đây là một số liệu quan trọng, nhưng đối với dự báo bán hàng, giá vốn hàng bán và lợi nhuận gộp theo tỷ lệ phần trăm hữu ích hơn.
Thật không may, nhiều chủ doanh nghiệp và nhân viên bán hàng chỉ nhìn vào lợi nhuận gộp khi đưa ra quyết định. Điều quan trọng nhất là lợi nhuận ròng.
iStockPhoto.com / mguntow
Biên lợi nhuận ròng là gì?
Lợi nhuận ròng là số tiền còn lại sau khi Giá vốn hàng bán (COGS) và chi phí chung được trừ khỏi thu nhập gộp.
Công thức cho lợi nhuận ròng tính bằng đô la là:
Sau đó, để tính tỷ suất lợi nhuận ròng theo phần trăm, một công thức là:
Đối với việc lập kế hoạch bán hàng, chi phí chung thường cũng được biểu thị theo tỷ lệ phần trăm, được tính như sau:
Hai công thức phần trăm tỷ suất lợi nhuận ròng dễ dàng hơn để bán hàng và lập kế hoạch sử dụng, đưa ra cùng một câu trả lời là:
HOẶC LÀ
Điều này giúp bạn dễ dàng tính toán hơn khi chuẩn bị báo giá hoặc đánh giá hiệu suất. Xem thảo luận và các ví dụ sau trong bài viết này.
* Như đã thảo luận trước đó, cần lưu ý số tiền này là trước hay sau thuế. Có cả hai số liệu trong tay rất hữu ích.
Để tất cả chúng cùng nhau
Bây giờ các con số cần thiết đã được tính toán để đánh giá tỷ suất lợi nhuận, chúng được sử dụng như thế nào để dự báo và lập kế hoạch bán hàng?
Nhìn chung, chi phí giá vốn hàng bán thay đổi theo mức độ bán hàng. Ngược lại, chi phí chung thường phát sinh bất kể mức độ bán hàng. Vì vậy, mỗi lần bán hàng phải đóng góp vào chi phí tài trợ. Điều này thường bị nhiều người bỏ qua trong việc bán hàng, khiến họ báo giá và chiết khấu không phù hợp.
Một số ví dụ sẽ giúp minh họa điều này. Chúng tôi sẽ sử dụng công thức tỷ suất lợi nhuận ròng thứ hai cho việc sử dụng bán hàng đã nêu ở trên, đó là:
- Biên lợi nhuận gộp = 60%
- Phần trăm chi phí chung = 30%
Cắm cái này vào công thức, kết quả sẽ là:
- 60% - 30% = 30% LỢI NHUẬN ròng
Một kết quả như thế này sẽ chỉ ra một hoạt động hoặc bán hàng tạo ra lợi nhuận.
- Biên lợi nhuận gộp = 30%
- Phần trăm chi phí chung = 60%
Cắm cái này vào công thức, kết quả sẽ là:
- 30% - 60% = (30%) THẤT BẠI ròng
Doanh nghiệp hoặc hoạt động mua bán này đang lỗ $ 0,30 trên mỗi đô la mà nó tạo ra và có khả năng sẽ ngừng kinh doanh nếu nó không thể hoặc cả hai: 1) Tăng tỷ suất lợi nhuận gộp; hoặc, 2) Giảm chi phí chung.
iStockPhoto.com / Auris
Kinh doanh thắng lợi và kinh doanh thua lỗ
Như rõ ràng từ các ví dụ trước, có thể bán được hàng nhưng lại thua lỗ. Do đó, việc chia sẻ nhu cầu và mục tiêu lợi nhuận với tất cả nhân viên kinh doanh và nhân viên có liên quan là điều cần thiết.
Một số doanh nghiệp ngại chia sẻ tỷ lệ phần trăm chi phí của họ. Tuy nhiên, bằng cách không làm như vậy, họ đang khuyến khích nhóm của mình đưa ra các quyết định hàng ngày có thể làm tê liệt hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, việc chia sẻ tỷ lệ phần trăm tổng chi phí không có khả năng tiết lộ bất kỳ thông tin tài chính bí mật nào.
Trong các doanh nghiệp nơi báo giá và ước tính bán hàng là tiêu chuẩn, việc thiết lập cả tỷ suất lợi nhuận gộp và tỷ suất lợi nhuận ròng để nhân viên bán hàng có thể đáp ứng mỗi lần bán hàng là rất quan trọng.
- Tìm hiểu thêm về ROI tiếp thị.
"In the Red" và "In the Black" có nghĩa là gì?
Trong nhiều chương trình kế toán, lỗ ròng trên báo cáo P&L được thể hiện bằng mực đỏ để kêu gọi sự chú ý đến nó. Do đó, khi một doanh nghiệp ở trong tình trạng "đỏ đen", điều đó có nghĩa là doanh nghiệp đó đang tiếp tục thua lỗ.
Nếu một doanh nghiệp đang có lãi, lợi nhuận ròng được thể hiện bằng mực đen trên báo cáo P&L. Vì vậy, một doanh nghiệp "trong đen" đang làm tốt… có thể. Như đã lưu ý trong phân đoạn "Tránh cướp Peter để trả Paul," ngay cả một khoản lãi ròng cũng có thể che giấu các khoản lỗ trong doanh nghiệp.
Thông tin bên lề Sự thật thú vị: Ngày Thứ Sáu sau Lễ Tạ ơn ở Mỹ thường được gọi là "Thứ Sáu Đen" vì đó là thời điểm nhiều doanh nghiệp bán lẻ chuyển từ "kinh doanh đỏ" sang "đen".
Tránh cướp Peter để trả Paul
Chỉ nhìn vào tỷ suất lợi nhuận ròng tính bằng đô la cho toàn bộ hoạt động kinh doanh có thể che giấu thực tế rằng lỗ từ một số trung tâm lợi nhuận hoặc doanh số đang bị những người khác hấp thụ, về bản chất tạo ra một kịch bản "cướp Peter để trả cho Paul". Nếu trung tâm sinh lời của doanh nghiệp bị ngừng hoạt động, doanh nghiệp có thể thua lỗ nặng hoặc thậm chí ngừng hoạt động.
Nếu tất cả doanh số bán hàng, bất kể nguồn nào, đều được gộp chung vào một tổng số lớn, thì khả năng xảy ra kịch bản lệch lạc này sẽ cao hơn nhiều. Trước khi có thể dự báo chính xác doanh số bán hàng, một doanh nghiệp cần phải phân đoạn và theo dõi thu nhập từ mỗi trung tâm lợi nhuận của mình. Nếu điều này chưa được thực hiện trong quá khứ, thì việc sàng lọc các biên lai bán hàng trong lịch sử và xác định doanh thu cho từng trung tâm có thể là một dự án khá thú vị, mặc dù bài tập có thể rất thú vị và hữu ích.
Tương tự, giá vốn hàng bán cho mỗi trung tâm lợi nhuận cần được đánh giá vì chi phí thấp hơn cho một số sản phẩm có thể che giấu chi phí rất cao cho các sản phẩm khác.
Điều cần thiết để tránh tình trạng này là báo cáo lãi lỗ (P&L) riêng biệt hoặc báo cáo cho thấy tỷ suất lợi nhuận ròng cho mỗi trung tâm lợi nhuận.
Hỏi và Đáp
Câu hỏi: Tỷ suất lợi nhuận ròng là gì?
Trả lời: Trước tiên hãy để tôi trả lời rằng bằng cách xác nhận rằng Biên lợi nhuận gộp là Doanh thu gộp trừ đi Giá vốn hàng bán. Sau đó, Chi phí Chung được khấu trừ từ Biên lợi nhuận gộp để nhận được Biên lợi nhuận ròng của bạn.
Tuy nhiên, có hai cách để xem xét Biên lợi nhuận ròng: Trước thuế và sau thuế. Trước thuế là Biên lợi nhuận ròng cơ sở, được tính như đã nêu ở trên. Nhưng vì hầu hết mọi người và công ty phải trả thuế trên Biên lợi nhuận ròng, việc trừ thuế khỏi Biên lợi nhuận ròng sẽ cho bạn biết bạn thực sự sẽ có bao nhiêu tiền mặt sau khi nộp thuế.
© 2013 Heidi Thorne