Mục lục:
- 1099s Báo cáo thu nhập cho bạn
- 1099 của Tự doanh
- 1099-MISC
- 1099-K
- Thẻ người bán và Thanh toán qua mạng của bên thứ ba
- Những năm 1099 chung
- Những năm 1099 khác ít phổ biến hơn
- Thận trọng!
2012 1099-Misc
Bankscottage
1099s Báo cáo thu nhập cho bạn
Nói chung, 1099 biểu mẫu được sử dụng để báo cáo thu nhập có khả năng bị đánh thuế đối với bạn. Có ít nhất mười bảy 1099 biểu mẫu.
Các biểu mẫu 1098 được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán mà bạn đã thực hiện và có khả năng được khấu trừ thuế, chẳng hạn như lãi suất thế chấp (1098) và học phí đại học (1098-T).
Trừ khi có chỉ định khác, bạn sẽ nhận được các biểu mẫu này trước ngày 31 tháng 1 sau năm tính thuế mà chúng liên quan đến. Việc nộp tờ khai thuế trước khi nhận được tất cả các biểu mẫu của bạn có thể yêu cầu bạn phải nộp tờ khai thuế sửa đổi (1040-X) sau khi cuối cùng bạn nhận được chúng.
Lịch trình C và 1099-Misc
Bankscottage
1099 của Tự doanh
Đây là cái lớn mà ở cơ quan thuế của tôi, mọi người thường ngạc nhiên khi họ nhận được. Họ làm một công việc nhỏ cho ai đó, có thể là trông trẻ, sửa xe, tư vấn hoặc dọn nhà và vào cuối năm, họ nhận được 1099-MISC.
1099-MISC
Biểu mẫu 1099-MISC được cấp cho các nhà thầu độc lập không phải là nhân viên đối với các dịch vụ được thực hiện. Người chi trả không khấu trừ thu nhập, thuế An sinh Xã hội hoặc Medicare nào từ thu nhập này (mặc dù có áp dụng các quy tắc khấu lưu dự phòng).
Tất cả những người nhận được 600 đô la trở lên từ một người thanh toán sẽ được cấp 1099-MISC từ người thanh toán đó.
Để báo cáo thu nhập này vào năm 1040 của bạn, thu nhập được báo cáo trước tiên trên Bảng C với các chi phí được khấu trừ từ tổng thu nhập được báo cáo.
Các cá nhân tự kinh doanh được yêu cầu phải trả cho cả chủ lao động và nhân viên các phần thuế An sinh Xã hội và Medicare.
Những người nộp thuế không mong đợi nhận được 1099-MISC và không giữ kín chi phí sẽ ngạc nhiên không chỉ bởi hóa đơn thuế thu nhập của họ, mà còn cả thuế An sinh Xã hội và Medicare mà họ phải trả vào cuối năm.
Ngoài việc được sử dụng để báo cáo thu nhập cho nhà thầu phụ hoặc nhà thầu độc lập, 1099-MISC cũng được sử dụng để báo cáo các khoản thu nhập như:
- Khoản thanh toán tiền thuê hoặc tiền bản quyền (có thể báo cáo 10 đô la trở lên)
- Giải thưởng và Giải thưởng, chẳng hạn như tiền thắng cược trên TV hoặc Chương trình radio (Lưu ý: Tiền thắng cược trong cờ bạc được báo cáo trên W-2G).
- Các khoản thanh toán cho Thuyền viên của Chủ sở hữu hoặc Người điều hành tàu đánh cá bao gồm cả các khoản thanh toán tiền thu được từ việc bán sản phẩm đánh bắt
- Mua cá trả bằng tiền mặt để bán lại.
- Tiền bảo hiểm cây trồng.
- Cổ tức thay thế và các khoản thanh toán lãi suất được miễn thuế do các nhà môi giới báo cáo.
- Tổng số tiền thu được trả cho luật sư ($ 600 trở lên).
Hầu hết 1099-MISC sẽ được nhận trước ngày 31 tháng 1 với một vài trường hợp ngoại lệ đến trước ngày 15 tháng 2.
Mẫu 1099-K
Bankscottage
1099-K
Các ngân hàng và các tổ chức thanh toán khác, chẳng hạn như PayPal, được yêu cầu báo cáo các giao dịch thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba với các thương nhân tham gia của họ. 2011 là năm đầu tiên biểu mẫu này được yêu cầu sử dụng.
Thẻ người bán và Thanh toán qua mạng của bên thứ ba
Không giống như 1099-MISC, 1099-K dành cho mục đích thông tin. Về cơ bản, nó ghi lại thẻ tín dụng hoặc các khoản thanh toán qua mạng của bên thứ ba mà bạn nhận được để đổi lại hàng hóa hoặc dịch vụ. Rất có thể, bạn sẽ có hồ sơ ghi lại các giao dịch này khi chúng xảy ra. Không đếm hai lần các bản ghi giao dịch (tổng thu) và 1099-K.
Với 1099-K, IRS hy vọng sẽ giảm báo cáo thiếu các loại giao dịch này và do đó báo cáo thiếu thu nhập và thuế thu nhập tiếp theo mà các chủ doanh nghiệp nhỏ nợ.
Nếu bạn nhận được 600 đô la trở lên dưới dạng thanh toán đơn lẻ hoặc tổng hợp từ mạng bên thứ ba hoặc công ty phát hành thẻ tín dụng, bạn sẽ nhận được 1099-K trước ngày 31 tháng 1. Điều này sẽ ảnh hưởng đến rất nhiều người điều hành eBay hoặc các doanh nghiệp trực tuyến khác. Vì người viết trên HubPages chỉ được trả qua PayPal, một mạng của bên thứ ba, nên người viết sẽ không còn nhận được 1099-MISC từ HubPages nữa mà thay vào đó sẽ nhận được 1099-K từ PayPal.
Những năm 1099 chung
1099s phổ biến mà nhiều người nhận được bao gồm:
- Thu nhập lãi 1099-INT: Thu nhập lãi từ các ngân hàng, công đoàn tín dụng và các tổ chức tài chính khác được báo cáo trên 1099-INT. Lãi từ trái phiếu tiết kiệm cũng được báo cáo trên 1099-INT, nhưng lãi từ tài khoản thị trường tiền tệ được báo cáo trên 1099-DIV.
- 1099-DIV Cổ tức và Phân phối: Cổ tức, phân phối thu nhập vốn và phân phối không chịu thuế được trả trên cổ phiếu, quỹ tương hỗ hoặc ETF được báo cáo trên 1099-DIV.
- 1099-G Các khoản thanh toán nhất định của Chính phủ: Các khoản hoàn thuế của tiểu bang và địa phương cũng như bồi thường thất nghiệp được báo cáo trên 1099-G. Nó cũng được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán nông nghiệp và các khoản trợ cấp chịu thuế.
- Tuyên bố về Quyền lợi An sinh Xã hội SSA-1099: Các phúc lợi An sinh Xã hội và khoản thanh toán phí bảo hiểm Medicare Phần B và / hoặc Phần D của bạn được báo cáo trên SSA-1099.
- Phân phối 1099-R từ lương hưu, niên kim, hưu trí hoặc kế hoạch chia sẻ lợi nhuận, IRA, hợp đồng bảo hiểm, v.v.: Phân phối từ lương hưu, niên kim, 401 (k), IRA và hợp đồng bảo hiểm sẽ được báo cáo trên 1099-R. Chuyển đổi, chuyển đổi và phân tích lại IRA cũng sẽ được báo cáo trên 1099-R. Mặc dù tất cả các giao dịch này phải được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập của bạn, nhưng không phải tất cả chúng đều dẫn đến nghĩa vụ thuế.
- 1099-B Tiền thu được từ các giao dịch trao đổi hàng hóa và môi giới: A 1099-B do một nhà môi giới hoặc tổ chức tài chính phát hành ghi lại các giao dịch bán hoặc mua lại chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và ETF. Nó cũng được sử dụng để ghi lại các giao dịch mua bán hoặc mua lại các giao dịch kỳ hạn, hàng hóa và các giao dịch trao đổi hàng đổi hàng. Nó phải ghi lại ngày mua và giá mua (cơ sở) cũng như ngày bán và giá bán của từng tài sản được bán hoặc mua lại. Bạn sẽ nhận được biểu mẫu này trước ngày 15 tháng 2.
- 1099-C Hủy bỏ Nợ: Bạn sẽ nhận được 1099-C với việc hủy bỏ khoản nợ bởi một tổ chức tài chính, một liên minh tín dụng, Chính phủ Liên bang, dịch vụ bưu chính Hoa Kỳ, FDIC hoặc NCUA. Trừ khi khoản nợ của bạn bị hủy bỏ do phá sản hoặc bạn chứng minh rằng bạn mất khả năng thanh toán tại thời điểm khoản nợ bị hủy bỏ, khoản nợ bị hủy bỏ sẽ được coi là thu nhập chịu thuế. Theo Đạo luật Xóa nợ Thế chấp năm 2007, việc xóa nợ bằng cách cơ cấu lại hoặc tịch biên nhà chính của bạn thường không bị đánh thuế. Đạo luật này có hiệu lực vào cuối năm 2012. Những người nộp thuế bị ngân hàng hủy nợ thẻ tín dụng rất ngạc nhiên khi nhận được 1099-C và càng ngạc nhiên hơn khi nó ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế của họ như thế nào. Thông thường, thay vì nhận được tiền hoàn lại, họ lại nợ thuế.
- Chiết khấu phát hành ban đầu 1099-OID: OID là một loại lãi suất đối với trái phiếu không phiếu giảm giá và các công cụ nợ tương tự khác không phải trả lãi cho đến khi đáo hạn.
- 1099-S Tiền thu được từ giao dịch bất động sản: Tổng số tiền thu được từ việc bán bất động sản và một số khoản thanh toán tiền bản quyền nhất định được báo cáo trên 1099-S.
1099-G, -C, -B, -DIV và -INT
Bankscottage
Những năm 1099 khác ít phổ biến hơn
- 1099-A Mua lại hoặc Từ bỏ Tài sản Bảo đảm
- 1099-CAP Thay đổi trong Kiểm soát Công ty và Cơ cấu Vốn
- Khoản thanh toán trước thuế bảo hiểm y tế 1099-H (HCTC)
- 1099-LTC Chăm sóc Dài hạn và Quyền lợi Tử vong Cấp tốc
- 1099-PATR Phân phối chịu thuế nhận được từ các hợp tác xã
- 1099-SA Tiền thu được từ HSA, Archer MSA hoặc Medicare Advantage MSA
Thận trọng!
Bất kỳ thông tin về thuế hoặc kế hoạch thuế liên bang nào được cung cấp ở trên hoặc được liên kết với bài viết này không nhằm mục đích cụ thể cho bất kỳ cá nhân hoặc tình huống cụ thể nào. Bất kỳ ai muốn áp dụng thông tin này trước tiên nên thảo luận với kế toán hoặc chuyên gia thuế để xác định tính phù hợp của thông tin hoặc cách áp dụng cụ thể vào tình huống riêng của họ.
© 2012 Mark Shulkosky